Tjänstebil och förmånsbil – vad är skillnaden?

Skillnaden mellan tjänstebil och förmåns­bil 

Det finns flera saker som skiljer en tjänstebil och en förmånsbil åt.  

Juridiska och skatte­mässiga skillnader 

En tjänstebil är en bil som ägs eller leasas av företaget och huvud­sakligen används i tjänsten. Skatte­mässigt anses en tjänstebil vara en företagsresurs och kostnaderna för bilen kan dras av som utgifter för företaget. Med en tjänstebil har du begränsad möjlighet att använda bilen privat. 

En förmånsbil är en bil som företaget tillhanda­håller, men som också används privat av den anställde. Den privata användningen beskattas som en löneförmån enligt Skatteverkets regler. Det innebär att du som använder förmånsbilen betalar skatt på bilens förmånsvärde. 

Oavsett om du driver aktiebolag eller har en enskild firma kan du ha både tjänstebil och förmånsbil. Är du egenföretagare är ett bra tips att stämma av regelverket med en redovisningsbyrå innan du bestämmer vilket alternativ som passar bäst.

Användnings­områden och regler 

Om du som anställd har en tjänstebil via jobbet ska den främst användas för tjänsteresor. Du hämtar bilen på jobbet och lämnar den på jobbet. Du får endast använda bilen privat i begränsad omfattning – max 100 mil eller 10 tillfällen per år. 

Har du en förmånsbil kan du använda den både i tjänsten och privat. Att du får använda bilen privat är en förmån – precis som namnet förmånsbil skvallrar om. Du måste därför betala förmånsskatt. Skatten baseras på bilens förmåns­värde, som i sin tur bestäms utifrån: 

• Bilens nypris 
• Eventuell extrautrustning 
• Om bilen är en miljöbil 
• Om minst 3 000 mil körs i tjänst 
• Fordonsskatten

På Skatteverkets webbplats kan du som är anställd läsa mer om bilförmån och enkelt beräkna bilens förmåns­värde.  

Även för dig som arbetsgivare finns bra information om bilförmån hos Skatteverket. 

Förmåner och kostnader 

Företaget tar alla kostnader för en tjänstebil. Det inkluderar bil­försäkring, service och bränsle. Användaren betalar ingen privat skatt om den används enligt Skatteverkets regler. 

För en förmånsbil står företaget för bilförsäkring, service och delvis bränsle, men den anställde ska betala skatt på bilens förmånsvärde. 

Vem som betalar drivmedlet för en förmåns­bil varierar. Företaget står vanligtvis för det bränsle som går åt vid tjänsteresor, i vissa fall även för privat körning. I andra fall betalar du det bränsle som går åt privat ur egen ficka.

Om företaget täcker bränslet för privata resor är det en drivmedels­förmån, oavsett typ av drivmedel. Även den ska förmånsbeskattas och är en separat skatt, skild från själva bilförmånen. 

Även andra kostnader som uppkommer vid privat användning av en förmånsbil, men som företaget står för, är skattepliktiga förmåner. Det gäller till exempel trängselskatt och parkering av bilen vid bostaden. 

En förmånsbil innebär alltså en högre kostnad för den anställde jämfört med en tjänstebil, men en möjlighet att använda bilen för privata resor.

Fördelar med tjänstebil 

Det finns flera fördelar med att ha en tjänstebil och inte en förmånsbil. 

Ekonomiska fördelar 

Med en tjänstebil kan du, din arbetsgivare eller företaget du själv driver dra av alla kostnader relaterade till bilen som företagsutgifter.  

Så länge du använder bilen i enlighet med Skatteverkets regler för tjänste­bilar undviker du också privat förmånsbeskattning. 

Skattemässiga fördelar 

För en tjänstebil kan också företaget göra momsavdrag för bilens kostnader, och dessutom minskar kostnaderna företagets skattepliktiga vinst. 

Större flexibilitet 

Beroende på verksamhetens behov, roller och förutsättningar kan utbudet av tjänstebilar anpassas. Det blir mer flexibelt för dig som bil­användare och variationen av olika bilmodeller kan också bli mer kostnadseffektiv för företaget.

I vissa fall finns även möjlighet att leasa bilar för kortare perioder eller bara vid behov, till exempel under specifika projekt.

Nackdelar med tjänstebil 

Med en tjänstebil finns framför allt två tydliga nackdelar.  

Den första är att den privata användningen för dig som bil­användare är begränsad.  

Den andra gäller dig som egen­företagare med anställda där företaget står för alla kostnader kopplade till en tjänstebil. Om du erbjuder din personal att ha tjänstebil är det bra att känna till att kostnaderna kan bli höga, och värdeminskningen stor. 

Fördelar med förmånsbil 

Om man jämför en förmånsbil med en tjänstebil kan nackdelarna med en tjänstebil enkelt översättas till fördelar med en förmånsbil. 

För verksamheten innebär förmånsbil bland annat att företagets bil­kostnader ofta minskar. 

En förmånsbil ger även större frihet och flexibilitet för anställda. De kan använda bilen fritt, både privat och i tjänsten. Privat slipper du som kör bilen också investera i en egen ny bil, och förmånsvärdet som ligger till grund för den skatt du ska betala är ofta lägre än kostnaderna för att äga en bil privat. 

Nackdelar med förmånsbil 

Om du själv är intresserad av en förmånsbil är det bra att känna till att förmånen ökar din skattepliktiga inkomst. Förmånsbeskattningen minskar alltså den lön du får ut efter skatt.  

Jämfört med en tjänstebil blir det dyrare för dig privat med en förmånsbil. 

Ska jag välja en tjänstebil eller förmånsbil? 

Valet mellan tjänstebil och förmånsbil kan vara svårt.  

Det gäller oavsett om du är egen­företagare som överväger att skaffa en egen tjänstebil eller förmånsbil, om du funderar på att erbjuda det till din personal, eller om du är en anställd som behöver välja mellan olika alternativ. 

Driver du företag bör du utgå ifrån dessa perspektiv:  

• Dig själv som privatperson 
• Dig själv som anställd eller som driver egen firma 
• Verksamhetens behov, i dag och i framtiden 
• Verksamhetens förutsättningar, främst avseende ekonomi 

Det kan vara bra att försöka svara på dessa frågor: 

• Behövs bilen eller bilarna mest för tjänsteresor eller också för privat bruk? 
• Vilka kostnader och skatteeffekter är mest fördelaktiga?  

Ta fram konkreta exempel och fundera på hur du ställer dig till kostnaderna både som privatperson och anställd. Gör samma övning även ur företagets synvinkel.   

Är du till exempel egenföretagare med stort tjänste­­rese­behov kan en tjänstebil vara mest kostnadseffektiv. Som anställd med behov av privat bil ger en förmånsbil frihet och är skattemässigt fördelaktig.  

Personalbil – alternativ till förmånsbil 

Utöver tjänstebil och förmånsbil finns det något som kallas för personalbil.  

Det är en bil som arbetsgivaren eller företaget hyr, inte äger, och låter den anställde använda både i tjänst och privat. Detta görs mot ett brutto­löne­avdrag. 

Brutto­löneavdraget har effekter på den anställdes pension, och trots avdraget gäller även förmåns­beskattning. Innan man ingår ett personal­­bilsavtal är det därför viktigt att fundera ett extra varv på personal­bilens kostnader och skatteeffekter. 

Se också till att noga fundera över dina behov, önskemål och förutsättningar så att du väljer rätt bil för dig – oavsett om det lutar åt en tjänstebil, förmånsbil eller personalbil.